Налоговая реформа, амнистия за дробление и другие изменения законодательства – к чему готовиться бизнесу и гражданам

НДС:       - ограничение применения нулевой ставки по российскому этапу международной перевозки;

- новые правила исчисления НДС при реализации товаров продавцами из ЕАЭС через электронные торговые площадки

- освобождение подрядных организаций от НДС

- продление нулевой ставки для гостиниц и по авиаперевозкам на Дальний Восток и Калининград

Упрощенная система налогообложения и введение НДС для упрощенцев:

- установление новых порогов для применения УСН по выручке, основным средствам и численности

- увеличение базового порога для перехода на УСН

- индексация доходов и остаточной стоимости основных средств

- отмена повышенных ставок налога 8% и 20%. Возврат к базовым ставкам 6% и 15%

- введение НДС для упрощенцев на общих основаниях и возможность применения специальных пониженных ставок

- новые обязанности упрощенцев: приобретение ЭЦП, подключение к ТКС

- правило трехлетнего применения пониженных ставок

- беззаявительный порядок выбора ставки НДС

- лишение права на вычет упрощенцев с пониженной ставкой

- освобождение упрощенцев от обязанностей плательщиков НДС и негативные нюансы

- утрата права на освобождение от НДС

- отмена нормы о восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года

- переходные положения для возврата в 2025 году на УСН для тех, кто превысил пороги в 2024 году

- превращение упрощенной системы налогообложения в усложненную систему: различный порядок исчисления налогов по УСН и НДС

- вопросы бизнеса: НДС с авансов у упрощенцев, какая ставка, есть ли право на вычет? Как платить НДС при отказе покупателя/заказчика увеличить цену договора? и др.

НДФЛ и страховые взносы:

- введение прогрессивной шкалы налогообложения

- освобождение участников СВО от прогрессивного налогообложения

- увеличение налоговой нагрузки для ИП на ОСН: остаться или перейти на УСН?

- установление предельных ставок для доходов от долевого участия, по банковским процентам, от продажи ценных бумаг и недвижимости. Почему руководители-собственники больше не будут заинтересованы в больших зарплатах

- отмена некоторых налоговых преференций при продаже ценных бумаг в случае владения ими более 5 лет

- новые правила уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

- увеличение стандартных вычетов на детей

- увеличение годового лимита для получения «детского» вычета

- ужесточение правил исчисления НДФЛ при продаже недвижимости

- изменения в исчислении налога с сумм материальной выгоды

- новые правила налогообложения при покупке бизнеса ООО через покупку доли в УК

- новации в освобождении от НДФЛ при продаже недвижимости в случае раздела и объединения помещений

- введение новой преференции для вкладчиков -  перенос неиспользованного вычета по доходам в виде %% на следующие периоды

- новый необлагаемый доход -  компенсации при увольнении сотрудников

- новый вычет по ГТО

- «физики» получили право на профвычет по НДФЛ

- снижение страховых взносов: кому, на сколько и при каких условиях

- введение «семейного кешбэка»: кому, как и сколько

Налог на прибыль:

  - увеличение ставки налога до 25%

- отмена нулевой и установление пониженной 5% ставки для организаций IT-сферы

- введение компенсирующих мер: увеличение повышающих коэффициентов для  расходов на приобретение/создание высокотехнологичного оборудования и НИОКР

  - новый порядок получения регионального инвестиционного вычета

- введение федерального инвестиционного вычета как инструмента налогового стимулирования инвестиций

Имущественные налоги:

- увеличение максимальной ставки по налогу на имущество для бизнеса и граждан

- многократное увеличение предельных ставок по земельному налогу

Введение туристического налога

Налоговая амнистия за дробление бизнеса

  - новые неналоговые понятия: «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса»

  - отсутствие в законе критериев дробления

  - что такое отказ от дробления и отказ «под давлением обстоятельств»

  - что подразумевает амнистия, кто и при каких условиях подпадает под амнистию, отмена и отсрочка решений по дроблению

  - отказ от уголовного преследования за дробление бизнеса при амнистии

- как доказать честное дробление бизнеса и избежать налогового прессинга и др.

4.1.

Закон о банкротстве: снижение порога для привлечения к субсидиарной ответственности

Новации уголовного законодательства:

 - увеличение порогов недоимки для привлечения к уголовной ответственности в 2024г.;

- перспективы нового уголовного наказания за нарушения по НДС

Чек-лист первичных действий на завтра.
4.2. Как объяснить изменения директору/партнерам (готовые фразы).
4.3. План на квартал (июль – август – сентябрь).
4.4. Источники информации — как быть в курсе без паники.